Конспект лекций по курсу «Налоговое право».

ПРИНЯТЫЕ СОКРАЩЕНИЯ. 1. Нормативные акты. 2. Органы власти. 3. Прочие сокращения. Тема 1. СУЩНОСТЬ НАЛОГОВОГО ПРАВА. 1.1. Роль налогов в современном государстве. 1.2. Понятие, предмет, метод и теория налогового права. 1.3. Налоговое право в системе наук. Тема 2. ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА. 2.1. Соотношение понятий «налоговое законодательство» и «законодательство о налогах и сборах». 2.2. Международные договоры Российской Федерации. 2.3. Налоговый кодекс РФ. 2.4. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти. Тема 3. ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ НОРМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ. 3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. 3.2. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. 3.3. Особенности толкования норм законодательства о налогах и сборах. 3.4. Институт налоговой тайны в законодательстве РФ о налогах и сборах. Тема 4. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. 4.1. Налоговая система Российской Федерации. Таблица 4.1. Особенности правового регулирования установления, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов (с 1 января 2005 г.). 4.2. Основные этапы налоговой реформы и современная внутренняя налоговая политика России. 4.3. Участники налоговых правоотношений. Тема 5. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ, ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ И ИХ ПРЕДСТАВИТЕЛИ. 5.1. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. 5.2. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. 5.3. Представители налогоплательщика, плательщика сбора. Тема 6. СБОРЩИКИ НАЛОГОВ И СБОРОВ. 6.1. Особенности участия сборщиков налогов и сборов в налоговых правоотношениях. 6.2. Налоговые агенты. 6.3. Обязанности банковских организаций в сфере сбора налогов и сборов. Тема 7. НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. 7.1. Налоговая администрация: цели и задачи деятельности. 7.2. Организационные модификации налоговой администрации. 7.3. Права, обязанности и ответственность органов налоговой администрации. 7.4. Состав, структура и полномочия налоговых органов. Рис. 1. Система и структура налоговых органов РФ. 7.5. Органы внутренних дел в системе налоговой администрации. 7.6. Полномочия финансовых органов в сфере налогового администрирования. Тема 8. УСТАНОВЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГОВ И СБОРОВ. 8.1. Принципы установления налогов и сборов. 8.2. Элементы налога и их характеристика. Объекты налогообложения. Правила расчета налоговой базы. 8.3. Способы уплаты налогов. 8.4. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. 8.5. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 8.6. Порядок изменения срока уплаты налога и сбора. 8.7. Налоговая отчетность. 8.8. Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа. 8.9 Списание безнадежных долгов по налогам, сборам, пеням, штрафов. Тема 9. ФОРМЫ И МЕТОДЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ. 9.1. Сущность и формы налогового контроля. 9.2. Государственный налоговый учет. 9.3. Мониторинг и оперативный налоговый контроль. 9.4. Камеральный и выездной налоговый контроль. 9.5. Административно-налоговый контроль. Тема 10. НАЛОГОВО-ПРОВЕРОЧНЫЕ ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ. 10.1. Истребование документов. 10.2. Выемка документов и предметов. 10.3. Проведение осмотра. 10.4. Проведение инвентаризации. 10.5. Проведение опроса. 10.6. Проведение экспертизы. 10.7. Осуществление перевода. Тема 11. НАЛОГОВОЕ РАССЛЕДОВАНИЕ. 11.1. Общая характеристика налогового расследования. 11.2. Характеристика основных модификаций налогового расследования. Тема 12. ОСОБЕННОСТИ РАССМОТРЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ И УРЕГУЛИРОВАНИЯ СПОРОВ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ. 12.1. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. 12.2. Общая характеристика процедуры обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. 12.3. Внесудебный порядок обжалования. 12.4. Особенности подачи апелляционной жалобы. 12.5. Судебный порядок обжалования. Тема 13. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ. 13.1. Общая характеристика налогового правонарушения. 13.2. Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. 13.3. Налоговые санкции. 13.4. Меры административной ответственности за нарушения в сфере налогообложения. 13.5. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Тема 14. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ. 14.1. Налог на добавленную стоимость (НДС). 14.2. Акцизы. 14.3. Налог на доходы физических лиц. 14.4. Единый социальный налог. Таблица 14.4. Объект налогообложения и налоговая база ЕСН. 14.5. Налог на прибыль организаций. Таблица 14.5. Правила отнесения доходов к прибыли налогоплательщика. 14.6. Налог на добычу полезных ископаемых. 14.7. Водный налог. Тема 15. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ СБОРЫ. 15.1. Сбор за пользование объектами животного мира. 15.2. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. 15.3. Государственная пошлина. Тема 16. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ. 16.1. Транспортный налог. Таблица 16. 1. Особенности определения налоговой базы по транспортному налогу. 16.2. Налог на игорный бизнес. Таблица 16.2. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес. 16.3. Налог на имущество организаций. Таблица 16.3. Объекты налогообложения налогом на имущество организаций. Тема 17. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ. 17.1. Налог на имущество физических лиц. Таблица 17.1. Ставки налога на имущество физических лиц. 17.2. Земельный налог. Тема 18. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ. 18.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. 18.2. Упрощенная система налогообложения. 18.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 18.4. Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции.
Александр Павлович Зрелов, Михаил Федорович Харламов, Юрий Федорович Кваша.