Как правильно применять «упрощенку».
- 1. УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
- 2. ВЕДЕНИЕ УЧЕТА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
- 2.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ.
- Вести бухгалтерский учет АО и ООО должны в обязательном порядке.
- Акционерные общества (АО).
- Общества с ограниченной ответственностью (ООО).
- Унитарные предприятия.
- Один вид деятельности переведен на уплату ЕНВД.
- 2.2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ.
- Взносы во внебюджетные фонды.
- Единый налог.
- Меняем объект налогообложения до применения УСН.
- Порядок изменения объекта налогообложения в период применения УСН.
- Изменение объекта налогообложения после преобразования.
- Сроки уведомления налоговых органов о смене объекта налогообложения.
- Действия налоговых органов при смене объекта налогообложения.
- Ставки единого налога.
- Налог на доходы физических лиц.
- Расчеты с Фондом социального страхования Российской Федерации.
- Налог на добавленную стоимость.
- Налог на прибыль.
- 2.3. СТАТИСТИЧЕСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ И ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.
- 3. КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ.
- 3.1. ОСОБЕННОСТИ ВНЕСЕНИЯ ЗАПИСЕЙ В КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ.
- Раздел II книги учета доходов и расходов.
- Объекты ОС и НМА приобретены в период применения УСН.
- Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств.
- Объекты ОС и НМА приобретены до перехода на УСН.
- Раздел I книги учета доходов и расходов.
- Раздел III книги учета доходов и расходов.
- Регистрируем книгу учета доходов и расходов в налоговых органах.
- Исправление ошибок.
- 4. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ДОХОДОВ.
- 4.1. ДОХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С РЕАЛИЗАЦИЕЙ ПРОДУКЦИИ.
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг.
- Доходы от реализации имущественных прав.
- Авансы полученные.
- Доходы, полученные по договору мены.
- Доходы, полученные по пластиковым картам.
- 4.2. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ.
- Штрафы за нарушение хозяйственных договоров.
- Доходы от сдачи имущества в аренду.
- Проценты по депозитным вкладам.
- Доходы от продажи доли в уставном капитале.
- Положительная курсовая разница.
- Страховое возмещение по договорам обязательного и добровольного страхования.
- Погашение взаимных обязательств.
- Безвозмездное пользование имуществом.
- Доходы от погашения векселя.
- Средства, полученные от центра занятости.
- 4.3. ДОХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ РАСЧЕТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА.
- Возврат денежных средств на расчетный счет организации.
- Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования Российской Федерации.
- Задаток.
- Передача основного средства в виде вклада в уставный капитал.
- Продажа векселей.
- Денежные средства, полученные из бюджета.
- Временная финансовая помощь учредителя.
- Добровольные пожертвования некоммерческой организации.
- Средства целевого финансирования.
- Дивиденды.
- 5. ПОРЯДОК УЧЕТА НДС ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
- 5.1. НДС ПРИ ПОКУПКЕ ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ.
- Приобретение материалов.
- Приобретение товаров.
- Приобретение внеоборотных активов.
- 5.2. НДС ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРОВ.
- 5.3. НДС ПРИ АРЕНДЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО ИМУЩЕСТВА.
- 5.4. ИСЧИСЛЕНИЕ НДС ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ТОВАРОВ У ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.
- 5.5. НДС С АВАНСОВ, УПЛАЧЕННЫХ ПОСТАВЩИКАМ.
- 5.6. ЕСЛИ ПОКУПАТЕЛЮ ПРЕДЪЯВЛЕН НДС...
- НДС включается в доходы.
- НДС, уплаченный в бюджет, не является расходом.
- НДС по приобретенному товару – к налоговому вычету.
- 5.7. НДС ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ПОСРЕДНИЧЕСКИХ ДОГОВОРОВ.
- 6. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА РАСХОДОВ.
- 6.1. ДАТА ПРИЗНАНИЯ РАСХОДОВ.
- 6.2. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ РАСХОДОВ.
- 6.3. ОПЛАТА ТОВАРОВ РАБОТНИКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ.
- 7. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА.
- 7.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ.
- Требования ПБУ 6/01.
- Доходные вложения в материальные ценности.
- Переоценка основных средств.
- Модернизация и реконструкция основных средств.
- Активы стоимостью менее 20 000 руб.
- Первичные документы по учету основных средств.
- 7.2. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ.
- Состав основных средств.
- Расходы на приобретение земельного участка.
- Расходы на строительство основных средств.
- Определение момента приобретения основного средства.
- Расходы на приобретение (сооружение) объектов недвижимости.
- Определение периода отражения расходов на приобретение или строительство основных средств.
- 7.3. ПОРЯДОК УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ДО ПЕРЕХОДА НА УСН.
- Как определить остаточную стоимость.
- Включение в расходы остаточной стоимости основных средств.
- Учет основных средств, приобретенных до 01.01.2002.
- Учет основных средств, полученных безвозмездно.
- Учет основных средств, полученных при реорганизации в форме выделения.
- Продажа основных средств.
- Возврат к общему режиму налогообложения.
- 7.4. ПРИОБРЕТЕНИЕ (СТРОИТЕЛЬСТВО) ОСНОВНОГО СРЕДСТВА ПОСЛЕ ПЕРЕХОДА НА УСН.
- Состав расходов на приобретение основных средств.
- «Входной» НДС.
- Плата за регистрацию прав собственности на объект недвижимости.
- Приобретение объектов лизинга.
- Учет у лизингодателя.
- Учет у лизингополучателя.
- Порядок учета расходов на приобретение (строительство) основных средств при расчете единого налога.
- 7.5. ПРОДАЖА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ.
- Как пересчитать налоговую базу по единому налогу.
- 7.6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ ОС И НМА ПРИ ИЗМЕНЕНИИ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
- Меняем объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» на «доходы».
- Меняем объект налогообложения «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов».
- 7.7. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРИ ВОЗВРАТЕ К ОБЩЕМУ РЕЖИМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
- Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
- Объект налогообложения «доходы».
- 7.8. РЕМОНТ, МОДЕРНИЗАЦИЯ, РЕКОНСТРУКЦИЯ, ДООБОРУДОВАНИЕ, ДОСТРОЙКА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И ДРУГИЕ КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ.
- Расходы на ремонт собственных основных средств.
- Расходы на ремонт арендованных основных средств.
- Модернизация и реконструкция.
- Как отличить модернизацию от ремонта.
- Неотделимые улучшения арендованного имущества.
- Капитальные вложения не компенсируются арендодателем.
- Капитальные вложения компенсируются арендодателем.
- Монтаж лизингового оборудования.
- 8. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ.
- 8.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ.
- 8.2. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ.
- 8.3. ПОРЯДОК НАЛОГОВОГО УЧЕТА ДО 2006 ГОДА.
- 8.4. ПОРЯДОК НАЛОГОВОГО УЧЕТА С1 ЯНВАРЯ 2006 ГОДА.
- 8.5. ПОРЯДОК НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2008 ГОДА.
- 8.6. РАСХОДЫ НА СОЗДАНИЕ САЙТА В ИНТЕРНЕТЕ.
- 8.7. РАСХОДЫ НА НИОКР.
- 9. РАСХОДЫ НА АРЕНДУ ИМУЩЕСТВА.
- 9.1. АРЕНДА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА.
- 9.2. КОММУНАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ АРЕНДЕ НЕДВИЖИМОСТИ.
- 9.3. ЛИЗИНГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ.
- 9.4. БЕЗВОЗМЕЗДНАЯ АРЕНДА.
- 10. РАСХОДЫ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ.
- 10.1. ЗАТРАТЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ МАТЕРИАЛОВ.
- 10.2. УЧЕТ ИМПОРТНЫХ МАТЕРИАЛОВ.
- 10.3. МАТЕРИАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ.
- Коммунальные и эксплуатационные услуги.
- Расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций.
- Расходы на транспортировку грузов.
- Расходы на обслуживание ККТ.
- Расходы на спецодежду.
- Расходы на медосмотры работников.
- Платежи за загрязнение окружающей среды.
- Расходы на дезинфекцию, дератизацию, дезинсекцию.
- 10.4. РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ И РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАРОВ.
- Как определить момент реализации товаров.
- Если организация ведет розничную торговлю.
- Расходы на доставку приобретенных товаров.
- Расходы на реализацию товаров.
- 11. РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА.
- 11.1. КАКИЕ ВЫПЛАТЫ ВКЛЮЧАЮТСЯ В СОСТАВ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА.
- 11.2. КАК ОФОРМЛЯТЬ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА.
- 11.3. ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
- 11.4. НУЖНО ЛИ УДЕРЖИВАТЬ НДФЛ С АВАНСА.
- 11.5. ПОРЯДОК УЧЕТА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.
- 11.6. УЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ЗА ДЕКАБРЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ.
- 11.7. ПРОЧИЕ УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.
- 11.8. ПОСОБИЕ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ.
- Новый порядок расчета пособия.
- Размер пособия зависит от величины непрерывного трудового стажа.
- Максимальный и минимальный размер пособия.
- Определяем расчетный период.
- Определяем порядок расчета пособия.
- Пособия по уходу за больными детьми в возрасте до 15 лет.
- Прочие случаи выплаты пособия по временной нетрудоспособности.
- Налогообложение пособий по временной нетрудоспособности.
- Доходы.
- Доходы минус расходы.
- Доплата до фактического заработка.
- НДФЛ И ВЗНОСЫ в ПФР.
- 11.9. РАСХОДЫ НА ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ.
- 11.10. РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ФОРМЕННОЙ ОДЕЖДЫ И ОБМУНДИРОВАНИЯ.
- 11.11. КОМПЕНСАЦИЯ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИЛИ СТРОИТЕЛЬСТВО ЖИЛЬЯ.
- 12. РАСХОДЫ НА СТРАХОВАНИЕ.
- 12.1. СТРАХОВАНИЕ АВТОГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ.
- 13. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ.
- 13.1. ИСЧИСЛЕНИЕ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ В ПФР СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ.
- 14. ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ.
- 14.1. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ.
- 14.2. РАЗМЕР ТАРИФОВ.
- Увеличение и уменьшение страхового тарифа.
- Предоставление скидок.
- Установление надбавки к страховому тарифу.
- 14.3. ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ОСНОВНОГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
- 14.4. ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ НАЧИСЛЕННЫХ ВЗНОСОВ.
- 14.5. РАСХОДОВАНИЕ СРЕДСТВ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
- 14.6. ФИНАНСИРОВАНИЕ ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ.
- 15. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ.
- 15.1. РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ БАНКА.
- Банковские услуги через систему «Банк-клиент».
- Расходы на выпуск и обслуживание зарплатных карт.
- Расходы по оплате процентов за пользование заемными средствами.
- Расходы, связанные с открытием и обслуживанием кредитной линии.
- Плата за инкассацию.
- 15.2. РАСХОДЫ НА ОХРАНУ.
- 15.3. РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ АВТОТРАНСПОРТА.
- 15.4. КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ.
- 15.5. РАСХОДЫ НА АУДИТОРСКИЕ УСЛУГИ.
- 15.6. РАСХОДЫ НА БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ.
- 15.7. ПОЧТОВЫЕ И ТЕЛЕГРАФНЫЕ РАСХОДЫ.
- 15.8. РАСХОДЫ НА ИНТЕРНЕТ.
- 15.9. РЕКЛАМНЫЕ РАСХОДЫ.
- 15.10. НАЛОГИ И СБОРЫ.
- 15.11. РАСХОДЫ НА ВЫПЛАТУ ПОСРЕДНИЧЕСКОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ.
- 15.12. РАСХОДЫ НА ПОДГОТОВКУ И ПЕРЕПОДГОТОВКУ КАДРОВ.
- 15.13. ОТРИЦАТЕЛЬНАЯ КУРСОВАЯ РАЗНИЦА.
- 15.14. ВЫВОЗ МУСОРА.
- 16. РАСХОДЫ, НЕУЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ РАСЧЕТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА.
- 16.1. АВАНСЫ.
- 16.2. АРЕНДА ПЕРСОНАЛА.
- 16.3. РАСХОДЫ НА УЧАСТИЕ В КОНКУРСАХ И ТЕНДЕРАХ.
- 16.4. РАСХОДЫ НА МАРКЕТИНГОВЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ.
- 16.5. РАСХОДЫ НА УЧАСТИЕ В КОНСУЛЬТАЦИОННЫХ СЕМИНАРАХ.
- 16.6. ВЫПЛАТЫ, НЕ ОТНОСЯЩИЕСЯ К РАСХОДАМ НА ОПЛАТУ ТРУДА.
- 16.7. ПОДПИСКА НА ПЕРИОДИЧЕСКИЕ ИЗДАНИЯ.
- 16.8. ЗАТРАТЫ ПО НАБОРУ СОТРУДНИКОВ И НА УСЛУГИ ПО ВЕДЕНИЮ КАДРОВОГО УЧЕТА.
- 16.9. РАСХОДЫ НА ОХРАНУ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИИ.
- 16.10. ЕСЛИ ПОХИЩЕНА ДЕНЕЖНАЯ НАЛИЧНОСТЬ.
- 16.11. РАСХОДЫ ПО ДОБРОВОЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ ИМУЩЕСТВА.
- 16.12. СУММА СКИДКИ ПО ПОСРЕДНИЧЕСКИМ ДОГОВОРАМ.
- 16.13. НАЛОГИ, УПЛАЧЕННЫЕ В ДРУГИХ ГОСУДАРСТВАХ.
- 16.14. ЭКСПОРТНЫЕ ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ И СБОРЫ.
- 16.15. РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПОЛЬЗОВАНИЕМ ЛЕСНЫМ ФОНДОМ.
- 16.16. ШТРАФЫ И ПЕНИ.
- 16.17. СПИСАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ С ИСТЕКШИМ СРОКОМ ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ.
- 16.18. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИЕ РАСХОДЫ.
- 16.19. ВСТУПИТЕЛЬНЫЕ И ЧЛЕНСКИЕ ВЗНОСЫ.
- 16.20. СТРАХОВАНИЕ ГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НЕИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ДОГОВОРУ.
- 17. ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ.
- Основные правила заполнения декларации.
- Объект налогообложения – доходы.
- Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
- 18. ПРИМЕНЕНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ.
- 18.1. КАКУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВЫБРАТЬ.
- 18.2. КАК ПЕРЕЙТИ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
- 18.3. ПОРЯДОК УЧЕТА И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ.
- 18.4. УПЛАТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ.
- 19. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА.
- 19.1. КАКОЙ СПЕЦРЕЖИМ ИСПОЛЬЗОВАТЬ.
- 19.2. КАК ПОЛУЧИТЬ ПАТЕНТ.
- 19.3. КАК ПЕРЕЙТИ С ОБЫЧНОЙ УСН НА УСН НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА.
- 19.4. СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА.
- 19.5. ОПЛАТА ПАТЕНТА.
- 19.6. ЕСЛИ УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ УСН НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА НАРУШЕНЫ.
- 19.7. ВЕДЕНИЕ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТЬ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ.
Оксана Алексеевна Курбангалеева.