«Упрощенец». Все о специальном налоговом режиме для малого бизнеса.
- 1. УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
- 2. ВЕДЕНИЕ УЧЕТА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
- 2.1. Бухгалтерский учет.
- Вести бухгалтерский учет АО и ООО должны в обязательном порядке.
- Один вид деятельности переведен на уплату ЕНВД.
- 2.2. Налогообложение.
- Взносы во внебюджетные фонды.
- Единый налог.
- Меняем объект налогообложения до применения УСН.
- Порядок изменения объекта налогообложения в период применения УСН.
- Изменение объекта налогообложения после преобразования.
- Сроки уведомления налоговых органов о смене объекта налогообложения.
- Действия налоговых органов при смене объекта налогообложения.
- Ставки единого налога.
- Налог на доходы физических лиц.
- Рассчеты с Фондом социального страхования Российской Федерации.
- Налог на добавленную стоимость.
- Налог на прибыль.
- 2.3. Статистическая отчетность и ведение кассовых операций.
- 3. КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ.
- 3.1. Особенности внесения записей в книгу учета доходов и расходов.
- Раздел II книги учета доходов и расходов.
- Объекты ОС и НМА приобретены в период применения УСН.
- Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств.
- Объекты ОС и НМА приобретены до перехода на УСН.
- Раздел I книги учета доходов и расходов.
- Раздел III книги учета доходов и расходов.
- Регистрируем книгу учета доходов и расходов в налоговых органах.
- Исправление ошибок.
- 4. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ДОХОДОВ.
- 4.1. Доходы, связанные с реализацией продукции.
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг.
- Доходы от реализации имущественных прав.
- Авансы полученные.
- Доходы, полученные по договору мены.
- Доходы, полученные по пластиковым картам.
- 4.2. Внереализационные доходы.
- Штрафы за нарушение хозяйственных договоров.
- Доходы от сдачи имущества в аренду.
- Проценты по депозитным вкладам.
- Доходы от продажи доли в уставном капитале.
- Положительная курсовая разница.
- Страховое возмещение по договорам обязательного и добровольного страхования.
- Погашение взаимных обязательств.
- Безвозмездное пользование имуществом.
- Доходы от погашения векселя.
- Средства, полученные от центра занятости.
- 4.3. Доходы, не учитываемые при расчете единого налога.
- Возврат денежных средств на расчетный счет организации.
- Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования Российской Федерации.
- Задаток.
- Передача основного средства в виде вклада в уставный капитал.
- Продажа векселей.
- Денежные средства, полученные из бюджета.
- Временная финансовая помощь учредителя.
- Добровольные пожертвования некоммерческой организации.
- Средства целевого финансирования.
- Дивиденды.
- 5. ПОРЯДОК УЧЕТА НДС ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
- 5.1. НДС при покупке товаров, работ, услуг.
- Приобретение материалов.
- Приобретение товаров.
- Приобретение внеоборотных активов.
- 5.2. НДС при импорте товаров.
- 5.3. НДС при аренде государственного и муниципального имущества.
- 5.4. Исчисление НДС при приобретении товаров у иностранной организации.
- 5.5. НДС с авансов, уплаченных поставщикам.
- 5.6. Если покупателю предъявлен НДС...
- НДС включается в доходы.
- НДС, уплаченный в бюджет, не является расходом.
- НДС по приобретенному товару – к налоговому вычету.
- 5.7. НДС при заключении посреднических договоров.
- 6. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА РАСХОДОВ.
- 6.1. Дата признания расходов.
- 6.2. Документальное оформление расходов.
- 6.3. Оплата товаров работниками организации за счет собственных средств.
- 7. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА.
- 7.1. Бухгалтерский учет.
- Требования ПБУ 6/01.
- Доходные вложения в материальные ценности.
- Переоценка основных средств.
- Модернизация и реконструкция основных средств.
- Активы стоимостью менее 20 000 руб.
- Первичные документы по учету основных средств.
- 7.2. Налоговый учет.
- Состав основных средств.
- Расходы на приобретение земельного участка.
- Расходы на строительство основных средств.
- Определение момента приобретения основного средства.
- Расходы на приобретение (сооружение) объектов недвижимости.
- Определение периода отражения расходов на приобретение или строительство основных средств.
- 7.3. Порядок учета основных средств, приобретенных до перехода на УСН.
- Как определить остаточную стоимость.
- Включение в расходы остаточной стоимости основных средств.
- Учет основных средств, приобретенных до 01.01.2002.
- Учет основных средств, полученных безвозмездно.
- Учет основных средств, полученных при реорганизации в форме выделения.
- Продажа основных средств.
- Возврат к общему режиму налогообложения.
- 7.4. Приобретение (строительство) основного средства после перехода на УСН.
- Условия включения в состав расходов затрат на приобретение основных средств.
- Состав расходов на приобретение основных средств.
- «Входной» НДС.
- Плата за регистрацию прав собственности на объект недвижимости.
- Приобретение объектов лизинга.
- Учет у лизингодателя.
- Учет у лизингополучателя.
- Порядок учета расходов на приобретение (строительство) основных средств при расчете единого налога.
- 7.5. Продажа основных средств.
- Как пересчитать налоговую базу по единому налогу.
- 7.6. Определение остаточной стоимости ОС и НМА при изменении объекта налогообложения.
- Меняем объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» на «доходы».
- Меняем объект налогообложения «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов».
- 7.7. Определение остаточной стоимости основных средств при возврате к общему режиму налогообложения.
- Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
- Объект налогообложения «доходы».
- 7.8. Ремонт, модернизация, реконструкция, дооборудование, достройка основных средств и другие капитальные вложения.
- Расходы на ремонт собственных основных средств.
- Расходы на ремонт арендованных основных средств.
- Модернизация и реконструкция.
- Как отличить модернизацию от ремонта.
- Неотделимые улучшения арендованного имущества.
- Капитальные вложения не компенсируются арендодателем.
- Капитальные вложения компенсируются арендодателем.
- Монтаж лизингового оборудования.
- 8. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ.
- 8.1. Бухгалтерский учет.
- 8.2. Документальное оформление.
- 8.3. Порядок налогового учета до 2006 года.
- 8.4. Порядок налогового учета с 1 января 2006 года.
- 8.5. Порядок налогового учета после 1 января 2008 года.
- 8.6. Расходы на создание сайта в Интернете.
- 8.7. Расходы на НИОКР.
- 9. РАСХОДЫ НА АРЕНДУ ИМУЩЕСТВА.
- 9.1. Аренда недвижимого имущества.
- 9.2. Коммунальные платежи при аренде недвижимости.
- 9.3. Лизинговые платежи.
- 9.4. Безвозмездная аренда.
- 10. РАСХОДЫ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ.
- 10.1. Затраты, связанные с приобретением материалов.
- 10.2. Учет импортных материалов.
- 10.3. Материальные расходы.
- Коммунальные и эксплуатационные услуги.
- Расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций.
- Расходы на транспортировку грузов.
- Расходы на обслуживание ККТ.
- Расходы на спецодежду.
- Расходы на медосмотры работников.
- Платежи за загрязнение окружающей среды.
- Расходы на дезинфекцию, дератизацию, дезинсекцию.
- 10.4. Расходы на приобретение и реализацию товаров.
- Как определить момент реализации товаров.
- Если организация ведет розничную торговлю.
- Расходы на доставку приобретенных товаров.
- Расходы на реализацию товаров.
- 11. РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА.
- 11.1. Какие выплаты включаются в состав расходов на оплату труда.
- 11.2. Как оформлять расходы на оплату труда.
- 11.3. Признание расходов на оплату труда в целях налогообложения.
- 11.4. Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса.
- 11.5. Порядок учета налога на доходы физических лиц.
- 11.6. Учет заработной платы за декабрь в составе расходов.
- 11.7. Прочие удержания из заработной платы.
- 11.8. Пособие по временной нетрудоспособности.
- Новый порядок расчета пособия.
- Размер пособия зависит от величины непрерывного трудового стажа.
- Максимальный и минимальный размер пособия.
- Определяем расчетный период.
- Определяем порядок расчета пособия.
- Пособия по уходу за больными детьми в возрасте до 15 лет.
- Прочие случаи выплаты пособия по временной нетрудоспособности.
- Налогообложение пособий по временной нетрудоспособности.
- Доходы.
- Доходы минус расходы.
- Доплата до фактического заработка.
- НДФЛ и взносы в ПФР.
- 11.9. Расходы на добровольное страхование.
- 11.10. Расходы на приобретение форменной одежды и обмундирования.
- 11.11. Компенсация расходов на приобретение или строительство жилья.
- 12. РАСХОДЫ НА СТРАХОВАНИЕ.
- 12.1. Страхование автогражданской ответственности.
- 13. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ.
- 13.1. Исчисление и перечисление в ПФР страховых взносов.
- 14. ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ.
- 14.1. Расчет налоговой базы по страховым взносам.
- 14.2. Размер тарифов.
- Увеличение и уменьшение страхового тарифа.
- Предоставление скидок.
- Установление надбавки к страховому тарифу.
- 14.3. Подтверждение основного вида деятельности.
- 14.4. Перечисление начисленных взносов.
- 14.5. Расходование средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
- 14.6. Финансирование предупредительных мероприятий.
- 15. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ.
- 15.1. Расходы на оплату услуг банка.
- Банковские услуги через систему «Банк-клиент».
- Расходы на выпуск и обслуживание зарплатных карт.
- Расходы по оплате процентов за пользование заемными средствами.
- Предельная величина процентов в 2009 году.
- Предельная величина процентов в 2010 – 2012 годах.
- Расходы, связанные с открытием и обслуживанием кредитной линии.
- Плата за инкассацию.
- 15.2. Расходы на охрану.
- 15.3. Расходы на содержание автотранспорта.
- 15.4. Командировочные расходы.
- 15.5. Расходы на аудиторские услуги.
- 15.6. Расходы на бухгалтерские услуги.
- 15.7. Почтовые и телеграфные расходы.
- 15.8. Расходы на Интернет.
- 15.9. Рекламные расходы.
- 15.10. Налоги и сборы.
- 15.11. Расходы на выплату посреднического вознаграждения.
- 15.12. Расходы на подготовку и переподготовку кадров.
- 15.13. Отрицательная курсовая разница.
- 15.14. Вывоз мусора.
- 16. РАСХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ РАСЧЕТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА.
- 16.1. Авансы.
- 16.2. Аренда персонала.
- 16.3. Расходы на участие в конкурсах и тендерах.
- 16.4. Расходы на маркетинговые исследования.
- 16.5. Расходы на участие в консультационных семинарах.
- 16.6. Выплаты, не относящиеся к расходам на оплату труда.
- 16.7. Подписка на периодические издания.
- 16.8. Затраты по набору сотрудников и на услуги по ведению кадрового учета.
- 16.9. Расходы на охрану работников организации.
- 16.10. Если похищена денежная наличность.
- 16.11. Расходы по добровольному страхованию имущества.
- 16.12. Сумма скидки по посредническим договорам.
- 16.13. Налоги, уплаченные в других государствах.
- 16.14. Экспортные таможенные пошлины и сборы.
- 16.15. Расходы, связанные с пользованием лесным фондом.
- 16.16. Штрафы и пени.
- 16.17. Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.
- 16.18. Представительские расходы.
- 16.19. Вступительные и членские взносы.
- 16.20. Страхование гражданской ответственности за неисполнение обязательств по договору.
- 17. ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ.
- Титульный лист.
- Основные правила заполнения декларации.
- Объект налогообложения – доходы.
- Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
- Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год.
- 18. ПРИМЕНЕНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ.
- 18.1. Какую систему налогообложения выбрать.
- 18.2. Как перейти на упрощенную систему налогообложения.
- 18.3. Порядок учета и представления отчетности предпринимателем.
- 18.4. Уплата страховых взносов во внебюджетные фонды.
- 19. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА.
- 19.1. Какой спецрежим использовать.
- 19.2. Как получить патент.
- 19.3. Как перейти с обычной УСН на УСН на основе патента.
- 19.4. Стоимость патента.
- 19.5. Оплата патента.
- 19.6. Если условия применения УСН на основе патента нарушены.
- 19.7. Ведение учета и отчетность индивидуального предпринимателя.
Оксана Алексеевна Курбангалеева.