Банковское дело: конспект лекций.
Бизнес – план: методика составления.
В мировой практике практически все инвестиционные проекты описываются с помощью бизнес-планов. В венчурные фирмы поступают тысячи бизнес-планов в год. Их также запрашивают коммерческие банки, промышленные компании, индивидуальные инвесторы. Бизнес-план – это общепринятое средство деловой информации.
Развитие рыночных отношений в нашей стране происходило стихийно, и потребность в бизнес-планировании появилась довольно поздно. Первые бизнес-планы, как «заморская диковина» появились в России 90-х годов, в то же время большинство предприятий продолжало использовать более привычные технико-экономические обоснования.
По мере развития рыночной экономики и международных связей потребность в разработке бизнес-плана перестает вызывать сомнения. И уже в 1994-95 г.г. он становится обязательным документом, применяемым в целях «совершенствования методов расчета экономической эффективности проектных решений и коммерческой целесообразности вложений инвестиций».
Российские предприниматели иногда неправильно оценивают смысл и назначение бизнес-плана и не уделяют ему достаточного внимания. По большей части такое отношение вызвано представлением о бизнес-плане, как о некотором «отчетном», никому не нужном документе. Считается, что при разработке бизнес-планов впустую перерабатывается огромное количество информации, и далее разработанный документ кладется в ящик и забывается. Это неверно. Усилия, затраченные на планирование, никогда не бывают напрасными, потому что наработанный опыт позволяет избежать крупных ошибок и максимально плодотворно использовать имеющиеся ресурсы.
Иногда бизнес-планы пишут сотрудники или руководство компании, а иногда поручают это консалтинговым компаниям.
Пять процентов от стоимости проекта, затраченных на планирование, позволяют сэкономить до пятидесяти процентов от совокупных затрат проекта!
Основная цель разработки бизнес-плана.
– спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайшие и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.
Согласно исследованиям компании INТЕRFINАNСЕ, хорошо разработанный бизнес-план определяет и раскрывает все основные вопросы по проекту, просчитывает финансы предприятия и предсказывает различные варианты развития ситуации:
– Как будет развиваться производство.
– Как будет реализовываться товар, выполняться работа или оказываться услуга.
– Что принесет данная идея.
Какие шаги необходимо предпринять при благоприятной обстановке (экономической, политической, конкурентной) и при непредвиденных обстоятельствах.
Бизнес-план надо всегда иметь наготове. Если Вы захотите привлечь кредиты, инвестиции или профинансировать интересный проект – во всех этих случаях Вам срочно понадобится бизнес-план.
В соответствии с этими стандартами структура бизнес-плана должна включать в себя следующие разделы:
– Резюме.
– Описание предприятия и отрасли.
– Описание продукции (услуг).
– Маркетинг и сбыт продукции (услуг).
– Производственный план.
– Организационный план.
– Финансовый план.
– Направленность и эффективность проекта.
– Риски и гарантии.
– Приложения.
1. Резюме.
Резюме – это самостоятельный рекламный документ, содержащий основные положения всего бизнес-плана. Резюме – это единственная часть бизнес-плана, которую читают все потенциальные инвесторы. По резюме судят обо всем проекте, поэтому очень важно поместить в резюме краткую и ясную информацию о проекте. Резюме отвечает на основные вопросы инвестора: размер кредита, цели кредита, сроки погашения, гарантии, соинвесторы, собственные средства проекта.
Все последующие пункты бизнес-плана расшифровывают информацию из резюме и доказывают правильность расчетов.
2. Описание предприятия и отрасли.
В данном разделе описываются:
– Общие сведения о предприятии.
– Финансово-экономические показатели деятельности предприятия.
– Структура управления и кадровый состав.
– Направления деятельности, продукция, достижения и перспективы.
– Отрасль экономики и ее перспективы.
– Партнерские связи и социальная активность.
3. Описание продукции (услуг).
Для любого предпринимательского проекта необходимо наглядное представление товара или изделия, произведенных с помощью Вашей технологии. Лучше всего, если это будет натуральный образец, его фотография или рисунок. В бизнес-плане дается описание отдельно по каждому виду продукции.
– Примерная структура раздела.
– Наименование продукции (услуги).
– Назначение и область применения.
– Краткое описание и основные характеристики.
– Конкурентоспособность продукции (услуги), по каким параметрам превосходит конкурентов, по каким уступает им.
– Патентоспособность и авторские права.
– Наличие или необходимость лицензирования выпуска продукции.
– Степень готовности к выпуску и реализации продукции.
– Наличие сертификата качества на продукцию.
– Безопасность и экологичность.
– Условия поставки и упаковка.
– Гарантии и сервис.
– Эксплуатация.
– Утилизация после окончания эксплуатации.
4. Маркетинг и сбыт продукции (услуг).
Информация данного раздела призвана убедить инвестора в существовании рынка сбыта для Вашей продукции (услуги). Покупатели подразделяются на оптовых покупателей, розничных продавцов, конечных потребителей. Потребители характеризуются отраслью, месторасположением (если это предприятия) либо возрастом, полом и др. (если это население). Среди потребительских характеристик товара выделяются такие, как внешний вид, назначение, цена, прочность, срок службы, безопасность использования и другие.
Примерная структура раздела:
– Описание требований потребителей к продукции (услуге) и Ваших возможностей удовлетворить эти требования.
– Описание конкуренции. Определение конкурентов и анализ их сильных и слабых сторон. Анализ возможностей предприятия.
– Описание рынка сбыта продукции (услуги).
– Описание поставки товара от места производства к месту продажи или потребления. Полное описание включает в себя: упаковку, складирование в месте производства, комплектование для отправки, транспортировку к месту продажи, предпродажный сервис, продажу, послепродажное обслуживание. Описание канала сбыта продукции (услуги) – магазин розничной торговли, мелкооптовые базы или магазины, разъездная служба (агенты, коммивояжеры) и др.
– Стратегия привлечения потребителей, исходя из возможностей (возможные варианты: рекламные кампании, бесплатное предоставление образцов, участие в выставках и др.). Цена и объем сбыта продукции. Анализ чувствительности объема сбыта при изменениях цены.
5. Производственный план.
В этом разделе приводятся общие сведения о предприятии, расчет производственных издержек на планируемый объем сбыта, прямые (переменные) и общие (постоянные) затраты на производство продукции, калькуляция себестоимости продукции, смета текущих затрат на производство.
Примерная структура раздела:
Общие сведения о предприятии.
– Описание месторасположения предприятия (во многих случаях определяющий фактор для успеха проекта). Наличие необходимых транспортных связей, инженерных сетей (электроэнергия, вода, тепло, канализация, связь и др.), ресурсов, а также близость к рынку сбыта.
– Используемая технология и уровень квалификации исполнителей.
– Потребность в площадях.
– Кадровое обеспечение.
– Удовлетворение требований по обеспечению экологичности производства для окружающей среды и безопасности работающих.
Объем производства.
Расходы на персонал.
Расходы на персонал включают в себя:
– затраты на персонал управления (директор, главный инженер, начальник производства, бухгалтера, плановики и т. д.);
– затраты на производственный персонал (конструкторы, технологи, ремонтные рабочие и т. д.);
– затраты на прочих сотрудников (сбытовики, кладовщики, охрана).
Расходы на сырье, материалы и комплектующие изделия.
Расчет выполняется по каждому виду продукции или услуги.
Смета текущих затрат.
В данном подразделе приводятся текущие затраты на производство продукции (услуги). Затраты на производство или, другими словами, издержки производства классифицируются на прямые (переменные, т. е. зависящие пропорционально от изменения объемов производства) и общие (постоянные, не зависящие от изменений объемов производства).
Расчет переменных издержек.
К переменным издержкам относятся:
– Затраты на сырье и материалы, комплектующие изделия.
– Затраты на производственный персонал.
– Затраты на топливо, электроэнергию (в некоторых случаях).
Расчет постоянных издержек.
К постоянным издержкам относятся:
– Затраты на производство (аренда, ремонт и обслуживание оборудования, топливо и энергия).
– Торговые издержки (реклама, мероприятия по продвижению продукции, ее сбыт).
– Административные издержки (заработная плата административного персонала, коммунальные услуги, услуги связи, командировочные расходы и т. п.).
6. Организационный план.
В данном разделе объясняется, каким образом организована руководящая группа и описывается основная роль каждого ее члена. Команда управления проектом и ведущие специалисты, правовое обеспечение, имеющиеся или возможные поддержка и льготы, организационная структура и график реализации проекта, механизм поддержки и мотивации ведущих руководителей.
7. Финансовый план.
Цель раздела – показать основные пункты из массы финансовых данных. Здесь даются нормативы для финансово-экономических расчетов, приводятся прямые (переменные) и постоянные затраты на производство продукции, калькуляция себестоимости продукции, смета расходов на реализацию проекта, потребность и источники финансирования, рассчитывается таблица расходов и доходов, поток реальных денег (поток наличности), прогнозный баланс.
Примерная структура раздела (Согласно исследованиям компании INТЕRFINАNСЕ,):
– Затраты подготовительного периода.
– Затраты текущего (основного) периода.
– Расчет поступлений от проекта.
– Затраты, связанные с обслуживанием кредита (лизинга).
– Расчет налоговых платежей.
– Другие поступления и выплаты.
– Отчет о прибылях и убытках.
– Поток реальных денег.
– Прогнозный баланс.
8. Направленность и эффективность проекта.
В разделе указывается направленность и значимость проекта, показатели эффективности его реализации, проводится анализ чувствительности проекта.
9. Риски и гарантии.
Показываются предпринимательские риски и возможные форс-мажорные обстоятельства, приводятся гарантии возврата средств партнерам и инвесторам.
10. Приложения.
Приложения способствуют разгрузке основного текста от подробностей и предоставляют потенциальным партнерам и инвесторам дополнительные наглядные материалы:
– подтверждающие и раскрывающие сведения о предприятии (копии регистрационного свидетельства, устава и учредительного договора предприятия, имеющиеся лицензии и сертификаты, почетные дипломы и свидетельства, копии материалов прессы о деятельности предприятия, отзывы заказчиков и партнеров по совместной деятельности и т. д.);
– характеризующие продукцию (фото, рисунок, чертеж, патент, отзывы, результаты испытаний и сертификации продукции, другие сведения);
– подтверждающие востребованность продукции (материалы маркетингового исследования, сравнительные данные о конкурентах, договора, протоколы о намерениях и заявки на поставку продукции);
– показывающие возможности производства (фотографию предприятия, его ведущих участков, оборудования, копии документов по сертификации производства и др.);
– раскрывающие организационно-правовую готовность проекта (схемы организационной структуры, механизма реализации проекта, выписки из нормативных документов и др.);
– обосновывающие финансово-экономические расчеты (калькуляции, таблицы, и т. д.);
– подтверждающие реальность мер предупреждения риска, нейтрализации форс-мажорных обстоятельств и реальность гарантий возврата займа (гарантийные письма, договоры, состав и стоимость залога, выписка из законодательных и нормативных документов, другие материалы).
– подтверждающие направленность, значимость (масштабность) и эффективность проекта (решения, программы, планы, акты, письма, отзывы и др.).
Обычно бизнес-план предприятия содержит следующие разделы:
– Резюме бизнес-плана предприятия.
– Информация об инициаторе проекта.
– Лицензирование и юридический план.
– Производимая продукция.
– Маркетинговое исследование рынка.
– Производственный план предприятия.
– План по управлению персоналом.
– Инвестиционный план предприятия.
– Финансовый план.
– Факторы риска бизнес-плана предприятия и стратегия их снижения.
– Расчеты показателей эффективности бизнес плана предприятия.
– Приложения к бизнес-плану предприятия.
Точное содержание бизнес-плана предприятия зависит от отрасли и вида деятельности предприятия (Шевчук Д.А. Организация и финансирование инвестиций. – Ростов-на-дону: Феникс, 2006).