Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки.

1.14. Порядок отражения операций с предоплаченными картами Visа Тrаvеl Моnеу Саsh Раssроrt.

1.14.1. Получение карточек у компании-эмитента:

На количество полученных карточек VТМ.

Д-т 912 02, К-т 999 99.

1.14.2. Передача карточек дополнительными офисами и филиалами Передача карточек в дополнительный офис или филиал отражается, на количество выданных карточекД-т 912 03, К-т 912 02.

Получение карточек кассой дополнительного офиса и филиала Полученные карточки дополнительный офис отражает следующим образом:на количество полученных карточекДт 91202, К-т 91203.

Полученные карточки филиал отражает следующим образом: на количество полученных карточекД-т 91202, К-т 999 99.

После получения карточек филиалом в головном банке формируется проводка: на количество полученных филиалом карточекДт 999 99, Кт 912 03.

Возврат карточек дополнительным офисом На количество нереализованных карточекД-т 912 02, К-т 912 03.

1.14.3. Продажа, выдача остатков, замена карточек клиентам Продажа карточек за наличную иностранную валюту отражается следующим образом: на номинальную сумму карточки VТМД-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08, К-т 409 03;на сумму комиссии банкаД-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08, К-т 706 01.Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться счет 707 01.

Отражение во внебалансовом учете операций по продаже карт: на количество карточек VТМД-т 999 99, К-т 912 02.

Выдача остатка по карточке VТМ: на сумму остатка по карточке VТМ Д-т 409 03,К-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08.

Замена поврежденной (утраченной) карточки VТМ клиенту: на количество карточек VТМД-т 999 99, К-т 912 02.

1.14.4. Расчеты с филиалами. Перечисление денежных средств за проданные карточки головному офису на балансе филиала отражается следующим образом:на номинальную сумму проданных карточек VТМД-т 409 03 (в разрезе клиентов юридических и физических лиц), К-т 303 01.В головном банке данная операция отражается следующим образом:на номинальную сумму проданных карточек VТМД-т 303 02, К-т 409 03.

Выплаты филиалом остатков по карточкам VТМ в головном банке отражается следующим образом: на сумму возмещения по выплаченному филиалом остатку по карточке VТМД-т 409 03, К-т 303 01.

В филиале перечисление остатка по карте отражается следующим образом: на сумму возмещения по выплаченному остатку по карточке VТМД-т 303 02, К-т 409 03.

1.14.5. Расчеты с компанией эмитентом. После продажи карточек производятся взаиморасчеты с компанией эмитентом:Д-т 409 03, К-т 301 14.

В случае выплаты остатка по ранее выданным картам: Д-т 301 14, К-т 409 03.

1.14.6. Расчеты с банками-агентами Отражение взаиморасчетов за проданные банком-агентом карточки:на номинальную сумму проданных карточек VТМД-т 301 09, 301 14, К-т 409 03;на сумму комиссии банкаД-т 301 09, 301 14, К-т 706 01.Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться счет 707 01.Расчет с компанией эмитентомна номинальную сумму проданных карточек VТМД-т 409 03, К-т 301 14.