Займы и кредиты: бухгалтерский учет и налогообложение.
- 1. Общие положения.
- 2. Хранители кредитных историй.
- 3. Представительства кредитных организаций за рубежом.
- 4. Привлечение денежных средств небанковскими организациями.
- 5. Взыскание коллекторскими агентствами долгов по кредитам.
- 6. Учет процентов по заемным средствам в бухгалтерском учете организации-заемщика.
- 6.1. Общие положения.
- 6.2. Учет процентов, связанных с получением и использованием займов и кредитов.
- 6.3. Учет процентов по заемным средствам, использованным для предварительной оплаты.
- 6.4. Учет процентов при использовании заемных средств для приобретения и (или) строительства инвестиционного актива.
- 6.5. Учет процентов по заемным средствам, использованным для строительства актива, амортизация по которому не начисляется.
- 6.6. Учет процентов при использовании заемных средств для финансовых вложений.
- 6.7. Расчет средневзвешенной ставки процента по кредиту, использованному для приобретения и (или) строительства инвестиционного актива.
- ***
- 7. Бухгалтерский учет операций с заемными средствами у организации-займодавца.
- 8. Учет процентов по долговым обязательствам в налоговом учете организации-заемщика.
- 8.1. Общие положения.
- 8.2. Нормирование процентов по полученным заемным средствам для целей налогообложения.
- 8.2.1. Общие положения.
- 8.2.2. Корректировка признанных процентных расходов по способу определения среднего уровня процентов по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях.
- 8.2.3. Корректировка признанных процентных расходов по способу использования ставки рефинансирования Банка России.
- 8.2.4. Корректировка признанных процентных расходов при наличии контролируемой задолженности по полученным заемным средствам.
- 8.3. Налоговый учет штрафных процентов по долговым обязательствам.
- 8.4. Налоговые последствия привлечения кредитных средств с целью выдачи беспроцентного займа (ссуды).
- 9. Налоговый учет займов и кредитов у организации-займодавца.
- 10. Учет и налогообложение коммерческого кредита.
- 11. Учет и налогообложение займов в натуральной форме.
- 12. Учет и налогообложение товарного кредита.
- Таблица 1.
- Различия договора товарного кредита и договора займа.
- Таблица 2.
- Различия договора товарного кредита и кредитного договора.
- Таблица 3.
- Различия договора товарного кредита и договора коммерческого кредита.
- 13. Заем, предоставляемый физическому лицу.
- 13.1. Общие положения.
- 13.2. Материальная выгода в виде экономии на процентах.
- 13.2.1. Общие положения.
- 13.2.2. Материальная выгода при пользовании целевыми займами.
- 13.2.3. Материальная выгода при пользовании физическим лицом займом в иностранной валюте.
- 13.3. Бухгалтерский учет займов, выданных физическим лицам.
- 13.4. Обложение налогом на прибыль у организации-займодавца.
- 14. Беспроцентный заем между юридическими лицами.
- 15. Займы и кредиты, сумма которых выражена в иностранной валюте и в условных денежных единицах.
- 15.1. Общие положения.
- 15.2. Учет займов и кредитов, сумма которых выражена в иностранной валюте и в условных денежных единицах согласно ПБУ 3/2006.
- 16. Факторинг – финансирование под уступку денежного требования.
- 17. Ипотека – кредит на строительство под залог недвижимости.
- 17.1. Общие положения.
- 17.2. Требования к документам, залогу, заемщику при ипотеке.
- 17.2.1. Проверка доходов заемщика.
- 17.2.2. Проверка доходов в виде процентов по вкладам и в виде постоянных страховых выплат лица, имеющего регулярный доход.
- 17.2.3. Расчет максимальной суммы кредита при ипотеке.
- 17.2.4. Требования к предмету ипотеки.
- 17.2.5. Стоимость предмета залога при ипотеке.
- 17.2.6. Требования к страховому обеспечению ипотечных кредитных сделок.
- 17.3. Реализация недвижимого имущества, заложенного по договору ипотеки.
- 17.4. Расходы физического лица при договоре ипотеки.
- Официальные документы.
- Гражданский кодекс Российской Федерации от 26.01.1996 № 14-ФЗ.
- Глава 42. Заем и кредит.
- § 1. Заем.
- Статья 807. Договор займа.
- Статья 808. Форма договора займа.
- Статья 809. Проценты по договору займа.
- Статья 810. Обязанность заемщика возвратить сумму займа.
- Статья 811. Последствия нарушения заемщиком договора займа.
- Статья 812. Оспаривание договора займа.
- Статья 813. Последствия утраты обеспечения обязательств заемщика.
- Статья 814. Целевой заем.
- Статья 815. Вексель.
- Статья 816. Облигация.
- Статья 817. Договор государственного займа.
- Статья 818. Новация долга в заемное обязательство.
- § 2. Кредит.
- Статья 819. Кредитный договор.
- Статья 820. Форма кредитного договора.
- Статья 821. Отказ от предоставления или получения кредита.
- Положение по бухгалтерскому учету “Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию” ПБУ 15/01.
- I. Общие положения.
- II. Порядок учета задолженности по полученным займам, кредитам, выданным заемным обязательствам.
- III. Состав и порядок признания затрат по займам и кредитам.
- IV. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
- Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998.
- О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами.
- Примечания.
- 1.
Т. М. Панченко.