Бухгалтерский учет с нуля.

Учет денежных средств в чековых книжках.

На субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитываются денежные средства, находящиеся в чековых книжках. Имеются в виду лимитированные чековые книжки, при оформлении которых коммерческий банк депонирует соответствующую сумму.

Проводка, отражающая депонирование суммы лимита 100 000 руб., может выглядеть следующим образом:

Дебет 55-2 – Кредит 51 – 100 000 руб.

Организация обязана вести аналитический учет по каждой оформленной чековой книжке. Для этого в ее рабочем плане счетов могут быть открыты субсчета к субсчету 55-2 «Чековые книжки» более высокого порядка.

Передача заполненного чека деловому партнеру (который после этого становится чекодержателем) в бухгалтерском учете не учитывается. Отражается более позднее событие: оплата банком предъявленного чека. Проводка, отражающая оплату чека на сумму 75 000 руб., предъявленного чекодержателем, может выглядеть следующим образом:

Дебет 62 – Кредит 55-2 – 75 000 руб.

Организация может вернуть банку не до конца использованную чековую книжку. При этом банк должен вернуть неиспользованную часть лимита на расчетный счет. Данное событие может быть оформлено следующей проводкой:

Дебет 51 – Кредит 55-2 – 25 000 руб.