Бюджетирование и контроль затрат: теория и практика.
- Глава 1. Бюджетирование в системе планирования организации.
- 1.1. Планирование как функция управления.
- Схема 1.1.
- Схема 1.2.
- Схема 1.3.
- 1.2. Организация бюджетирования. Бюджетный цикл.
- Схема 1.4.
- Таблица 1.1.
- Схема 1.5.
- 1.3. Понятие «бюджет». Его особенности и разновидности.
- Схема 1.6.
- Схема 1.7.
- Глава 2. Процесс бюджетирования в коммерческой сфере.
- 2.1. Генеральный бюджет торговой организации.
- 2.1.1. Операционный бюджет.
- Таблица 2.1. Бюджет продаж Торговой компании «Гермес». На июль 200_г.
- Таблица 2.2. Бюджет закупок товаров Торговой компании «Гермес». На июль 200_г.
- Таблица 2.3. Бюджет себестоимости проданных товаров Торговой компании «Гермес». На июль 200_г.
- Таблица 2.4. Бюджет коммерческих расходов Торговой компании «Гермес». На июль 200_г.
- Таблица 2.5. Бюджет административных (накладных) расходов Торговой компании «Гермес». На июль 200_г.
- Таблица 2.6.
- Таблица 2.7.
- Таблица 2.8.
- Таблица 2.9.
- 2.1.2. Финансовый бюджет.
- Таблица 2.10. (тыс. руб.).
- Таблица 2.11. (тыс. руб.).
- Таблица 2.12. (тыс. руб.).
- 2.2. Гибкие бюджеты в системе затрат.
- Таблица 2.13.
- Таблица 2.14.
- Таблица 2.15.
- 2.3. СVР—анализ: «затраты – объем выпуска – прибыль».
- Практические задания.
- Глава 3. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий.
- 3.1. Особенности бюджетного процесса в промышленности.
- Схема 3.1.
- 3.1.1. Операционный бюджет.
- Таблица 3.1. Бюджет продаж на 200_г.
- Релевантные затраты для заказов.
- Таблица 3.2. Бюджет производства на 200_г. (натуральные единицы).
- Таблица 3.3. Бюджет производства на 200_г. (руб.).
- Таблица 3.4. Бюджет использования сырья и материалов.
- Таблица 3.5. Бюджет закупок прямых материалов на 200_г.
- Таблица 3.6. Нормативы затрат на труда на изготовление 1 ед. продукции.
- Таблица 3.7. Бюджет затрат труда в натуральном и стоимостном выражении.
- Таблица 3.8. Бюджет общепроизводственных расходов.
- Таблица 3.9. Бюджет общепроизводственных расходов по видам продукции (руб.).
- Таблица 3.10. Бюджет производственных затрат (себестоимость выпуска).
- Таблица 3.11. Распределение производственных затрат по видам продукции (руб.).
- Таблица 3.12. Бюджет постоянных расходов.
- Таблица 3.13. Бюджет себестоимости продаж.
- Таблица 3.14. Определение себестоимости реализации по видам продукции (руб.).
- Таблица 3.15. Определение маржинального дохода по видам продукции (руб.).
- Таблица 3.16. Сводный прогнозный отчет о прибылях и убытках на 200_г.
- Таблица 3.17. Бюджет о прибылях и убытках в разрезе доходности отдельных видов продукции на 200_г.
- 3.1.2. Инвестиционный бюджет.
- Таблица 3.18. Проект инвестиционного бюджета на 200_г. (тыс. руб.).
- 3.1.3. Финансовый бюджет.
- Таблица 3.19. Бюджет движения денежных средств на 200_г. (тыс. руб.).
- Таблица 3.20. Источники для расчета отдельных статей актива и пассива баланса на конец бюджетного периода.
- Таблица 3.21.Проект баланса (упрощенный вариант), в тыс. руб.
- АКТИВ.
- ПАССИВ.
- Таблица 3.22. Проект отчета об изменении финансового состояния (тыс. руб.).
- 3.2. Контроль и анализ исполнения бюджета.
- 3.2.1. Системы контроля в процессе исполнения бюджетов.
- Схема 3.2.
- Схема 3.3. Управление в системе «Пуш».
- Схема 3.4. Управление в системе «Точно – в – срок».
- 3.2.2. Цели и сущность анализа исполнения сводного бюджета.
- Таблица 3.23. Сводный отчет о финансовых результатах.
- Таблица 3.24. Отчет об инвестициях (млн. руб.).
- Таблица 3.25. Отчет о движении денежных средств (тыс. руб.).
- Таблица 3.26. Отчет об изменении финансового состояния (тыс. руб.).
- Схема 3.5. Проведение анализа исполнения операционного бюджета.
- Схема 3.6. Схема вертикального факторного анализа.
- Таблица 3.27. Сводная таблица отклонений (фрагмент).
- Схема 3.7.
- Схема 3.8.
- Схема 3.9.
- 3.3. Программно—техническое обеспечение процесса бюджетирования.
- Бюджет производства.
- Бюджет использования сырья и материалов.
- Бюджет закупок прямых материалов на 200_г.
- Бюджет затрат труда в натуральном и стоимостном выражении.
- Бюджет производственных затрат (себестоимость выпуска).
- Бюджет себестоимости продаж (руб.).
- Определение маржинального дохода по видам продукции (руб.).
- Сводный прогнозный отчет о прибылях и убытках.
- АКТИВ.
- ПАССИВ.
- Отчет об изменении финансового состояния (тыс. руб.).
- Терминологический словарь.
- Приложение.
- Таблица нормального распределения.
- Библиография.
- Примечания.
- 1.
- 2.
- 3.
- 4.
- 5.
- 6.
- 7.
- 8.
- 9.
- 10.
- 11.
- 12.
- 13.
Ольга Сергеевна Красова.