Бюджетирование и контроль затрат в организации.
- 1. Бюджетирование – составная часть управленческого учета.
- 1.1. Бюджетирование как управленческая технология.
- 1.1.1. Понятие, объект, назначение бюджетирования.
- 1.1.2. Цели организации и цели (задачи) бюджетирования.
- 1.1.3. Виды бюджетов, их классификация.
- 2. Операционные бюджеты, особенности и порядок их составления.
- 2.1. Бюджет (план) продаж.
- Таблица 1 Бюджет продаж на 200Х год.
- Таблица 2 План-график бюджета продаж на 200Х год.
- 2.2. Бюджет запасов готовой продукции.
- Таблица 3 Бюджет запасов готовой продукции на конец 200Х г.
- Таблица 4 Бюджет запасов готовой продукции по месяцам бюджетного периода.
- 2.3. Производственный бюджет.
- 2.3.1. Бюджет производства (производственная программа).
- Таблица 5 Бюджет производства (производственная программа) в 200Х г.
- Таблица 6 Бюджет производства (производственная программа) на 200х г.
- 2.3.2. Бюджет прямых материальных затрат (бюджет закупок основных материалов и запасов товарно-материальных ценностей).
- Таблица 7 Смета прямых затрат на материалы в 200Х г.
- Таблица 8 Бюджет прямых затрат на материалы на 200Х год.
- 2.3.3. Бюджет прямых затрат труда.
- Таблица 9 Смета прямых затрат на оплату труда в 200Х г.
- Таблица 10 Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200Х год.
- 2.3.4. Бюджет общепроизводственных расходов.
- Таблица 11 Смета (бюджет) общепроизводственных накладных расходов на 200Х г.
- Таблица 12 План-график бюджета общепроизводственных расходов на 200Х г.
- 2.4. Бюджеты (сметы) накладных коммерческих и управленческих расходов.
- Таблица 13 Бюджет коммерческих расходов в 200Х г.
- Таблица 14 Бюджет управленческих расходов в 200Х г.
- 2.5. Бюджет производственных затрат (производственной себестоимости).
- Таблица 15 Бюджет производственных затрат (производственной себестоимости).
- 3. Особенности и порядок составления основных бюджетов.
- БДиР – БДДС – Баланс.
- БДДС – БДиР – Баланс.
- 3.1. Бюджет движения денежных средств.
- Конечное сальдо денежных средств = начальное сальдо + поступления – выплаты.
- Таблица 16 Бюджет движения денежных средств на 200Х г.
- 3.2. Бюджет доходов и расходов (БДиР).
- Таблица 17 Бюджет доходов и расходов (прибылей и убытков) на 200Х г.
- 3.3. Расчетный баланс.
- Таблица 18 Внеоборотные активы организации в 2000 г.
- Таблица 19 Формат расчетного баланса на 200х г.
- RОА = (ЧП – ПР) / ОА,
- РП = (Чистая нераспределенная прибыль) / (Чистая нетто – выручка от реализации).
- ООА = ВР / ОА.
- ТЛ = ТА / КО,
- Кабс.л. = (ДС + ЛЦБ) / КО,
- RОА = 28,6 %
- РП = 27,5%
- ООА = 1,04.
- ТЛ = 3,0.
- Кабс.л = 1,48.
- 4. Бюджеты как инструмент финансового контроля.
- 4.1 Бюджетный контроль, формы, виды контроля и связи между ними.
- 4.2 Гибкие бюджеты и контроль.
- Анализ отклонений за _____ месяц.
- Анализ выполнения плана за ______месяц_____года.
- 4.3 Учет и система контроля по центрам ответственности.
- 4.4 Отчеты об исполнении бюджетов (смет), принципы их составления.
- Таблица 20 Отчет об исполнении сметы затрат на производство.
- Отчет начальника механического цеха о затратах за ___ месяц 200Х г.
- Таблица 21 Отчет о деятельности подразделения «А» (за четыре недели).
- 4.5 Возможные проблемы финансового контроля.
- Заключение.
- Литература.
- Приложения.
- Выписка из Приложения 1 «Документы по финансовой структуре компании».
- 1.3. Положение о ЦФО (центр финансовой ответственности) производственного объединения.
- Приложение 2. Положение о бюджетном регламенте.
- Приложение 4. Положение о бюджетировании.
- 4.1. Примерный формат и основные разделы Положения о бюджетировании и финансовом планировании в ПО или АО (цели, назначение, порядок разработки, заполнения, представления бюджетов и организации отчетности по ним).
- Проект.
- 2. Структура бюджетов.
- 3. Бюджетный регламент.
- 4. Организация финансового планирования и бюджетного контроля.
- Приложение 5. Внутренние нормативные документы для постановки бюджетирования в компании.
- 5.1. Положение о планово-экономическом отделе (в части его участия в бюджетировании и финансовом планировании).
- Положение о планово-экономическом отделе производственного объединения.
- 5.2. Положение о финансовом отделе (в части его участия в бюджетировании и финансовом планировании).
- Положение о финансовом отделе производственного объединения.
- 5.3. Должностная инструкция экономиста-плановика структурного подразделения (ЦФО) производственного объединения.
- Примечания.
- 1.
Алла П. Виткалова, Дина П. Миллер.