Продажи и управление бизнесом в розничном банке.

Методика трансфертного ценообразования.

В управленческом учете банка может применяться централизованная система управления ресурсами, в рамках которой все привлеченные региональными центрами ресурсы «продаются» головной конторе. В случае размещения дополнительным офисом ресурсов в кредиты или другие инструменты они «покупаются» у головной конторы. Для стоимости «продажи» ресурсов применяются внутрибанковские ставки привлечения ресурсов, а для «покупки» — внутрибанковские ставки размещения ресурсов.

Подсчет финансового результата от привлечения (размещения) ресурсов производится на ежемесячной основе в зависимости от валюты и сроков привлечения (размещения); в качестве базы для расчета применяется медианный остаток за расчетный период.

Доход от привлечения ресурсов рассчитывается в разрезе каждого регионального центра в соответствующей валюте на соответствующий срок как разница между полученным доходом от продажи ресурсов головной конторы и фактически выплаченным процентом по привлеченным денежным средствам от клиентов (процентные расходы). Для расчета применяется формула по каждому сроку и валюте за отчетный месяц:

Дох_РЦп = Дох_прив,

Где Дох_РЦп — доход регионального центра от привлечения ресурсов по всем срокам и валютам;

Дох_прив — доход, полученный региональным центром от привлечения ресурсов на соответствующий срок и в соответствующей валюте;

Дох_прив = Мед_ост  Ст_прив: Год  Дней: 100 — Проц_расх,

Где Мед_ост — медианный остаток денежных средств на соответствующий срок в рассчитываемой валюте;

Ст_прив — размер внутрибанковской ставки привлечения ресурсов в соответствующей валюте и на соответствующий срок;

Год — количество дней в году (365 или 366);

Дней — количество дней в рассчитываемом месяце.

Проц_расх — процентные расходы регионального центра за расчетный месяц.

Доход от размещения ресурсов рассчитывается в разрезе каждого регионального центра и ресурса в соответствующей валюте на соответствующий срок как разница между полученным доходом от размещения ресурсов (процентные доходы) и расходом, возникающим от покупки ресурсов у головной конторы. Для расчета применяется формула по каждому сроку и валюте за отчетный месяц:

Дох_РЦр = Дох_разм,

Где Дох_РЦр — доход регионального центра от размещения ресурсов по всем срокам и валютам;

Дох_разм — доход, полученный региональным центром от размещения ресурсов на соответствующий срок и в соответствующей валюте;

Дох_разм = Проц_дох — Мед_ост  Ст_разм: Год  Дней: 100,

Где Ст_разм — размер внутрибанковской ставки размещения ресурсов в соответствующей валюте и на соответствующий срок;

Проц_дох — процентные доходы регионального центра за расчетный месяц.

Внутрибанковские ставки привлечения ресурсов представлены в табл. 7.3–7.5.