Бизнес-планирование для ССУЗов.
5.3. Рекомендации по применению компьютерных технологий в бизнес-планировании.
Очевидно, что основой инвестиционного процесса скорее всего будет развитие малых и средних предприятий, так как риск вложение средств в этот сектор инвестиций значительно ниже чем финансирование крупных промышленных предприятий. Для оценки инвестиционной привлекательности предприятий и эффективности предполагаемых инвестиций, как правило, требуется группа экспертов, обладающих специальными знаниями в различных областях экономики (таких как маркетинг, финансовый и управленческий учет, инвестиции, налоговое планирование и т. д.). Такими кадрами обладают консалтинговые фирмы, которые оказывают такого рода услуги предприятиям. Однако стоимость этих услуг сегодня многим предприятиям недоступна. Поэтому единственной возможностью самостоятельно рассчитать и проанализировать инвестиционный проект, провести анализ финансово-хозяйственной деятельности для оценки инвестиционной привлекательности своего предприятия с помощью собственных специалистов, является их обучение современным методам инвестиционного проектирования и использование специальных компьютерных программ, которые в той или иной степени помогают решить поставленные задачи. Основные требования, которые предъявляются к компьютерным программам такого класса:
1) проведение ретроспективного анализа финансово-хозяйственной деятельности с целью определения наиболее слабых мест в деятельности различных подразделений предприятия;
2) осуществление расчетов и всестороннего анализа бизнес-плана инвестиционного проекта;
3) подготовка технико-экономического обоснования кредита в случае привлечения внешних источников финансирования;
4) оценка влияния внешних факторов и внутренних параметров на общую эффективность проекта;
5) проведение сравнительной оценки для отбора наиболее перспективного варианта проекта;
6) оперативное выполнение всех рутинных вычислительных операций;
7) на основе расчета и анализа подготовка проектной документации для представления потенциальному инвестору или кредитору.
Программа автоматизации составления бизнес-плана должна отвечать следующим условиям.
1. Программа должна быть такой, чтобы бизнес-план мог составить даже пользователь без специального образования и знаний, иметь консультативную, обучающую направленность, позволяющую пользователю продумать будущий бизнес или проект, получить ответы на вопросы типа «что делать, если».
2. Программа должна помочь разработчику сориентировать бизнес-план на адресата – потенциального инвестора или партнера, т. е. в максимально возможной степени отразить его интересы.
3. Программа должна составлять бизнес-план полного формата (со всеми необходимыми разделами и рубриками, соответствующими международным стандартам), включая не только финансовые расчеты, но и аналитическую часть.
4. С помощью программы разработчик должен составить бизнес-план в последовательности, обеспечивающей четкое осмысление проекта, его коммерческой и финансовой состоятельности – от обобщения результатов маркетингового исследования через проработку оперативных планов к четкой формулировке стратегии бизнеса и только потом к проведению финансовых расчетов.
5. Программа должна помочь составить бизнес-план быстро, чтобы вовремя представить полноценную версию как основу для переговоров с потенциальными инвесторами или партнерами.
6. Необходима гибкая, адаптирующаяся к специфике любого вида деятельности программа.
7. Программе требуется совместимость со стандартными текстовыми редакторами, чтобы пользователь мог быстро отредактировать готовый документ или внести в него необходимые изменения.
8. Программа должна быть простой для любого пользователя, даже не имеющего навыков работы на компьютере, у нее не должно быть уникального, незнакомого интерфейса.
9. Программа должна позволять просчитывать варианты финансовых планов, проверять «чувствительность» инвестиционных проектов и видов бизнеса.
10. В программе не должно быть лишних, ненужных функций и параметров.
11. Программа должна дать пользователю возможность при проведении финансовых расчетов «осознавать» свои действия, понимать взаимосвязь основных финансовых документов (принцип «черного ящика» недопустим).
Обзор наиболее известных программ на российском рынке.
Сегодня на российском рынке существует около десятка как отечественных, так и зарубежных компьютерных программ для расчета и сравнительного анализа инвестиционных проектов. Среди отечественных можно назвать «Рrоjесt Ехреrt» 6 Рrоfеssiоnаl фирмы «ПроИнвест Консалтинг», «Инвестор» фирмы «Инэк», «Альт-Инвест» фирмы «Альт» (Санкт-Петербург), «Вusinеss Рlаn РL» фирмы «Рофэр». Следует отметить, что, помимо их основного предназначения, они с успехом используются для разработки финансовых моделей и стратегических планов развития промышленных предприятий. Основными критериями для сравнения программных продуктов являются:
Функциональные возможности программ:
1) использование современной методики расчета, основанной на имитационной модели денежных потоков;
2) комплексный подход к решению различных аспектов инвестиционного проектирования (ретроспективный анализ финансово-хозяйственной деятельности, планирование инвестиционной, операционной и финансовой деятельности, сравнительный анализ и т. п.);
3) детальное описание параметров проекта (шаг и горизонт расчета, номенклатура продукции т. п.);
4) возможность описания экономического окружения (инфляция, курс валют, налоги и т. п.);
5) аналитические возможности (полнота набора показателей эффективности инвестиций, финансовых и производственных показателей);
6) оформление результатов.
Эксплутационные и технические характеристики :
1) совместимость с операционными системами;
2) возможность передачи данных в стандартные приложения МS Ехсеl и МS Wоrd;
3) язык программирования, требования к аппаратному обеспечению.
Интерфейс;
4) простота и скорость ввода данных;
5) указатель ошибочных действий пользователя при вводе данных;
6) многооконный режим ввода данных и отображения результатов;
7) наглядность результатов;
8) графика.
«Закрытость» пакета — этот термин означает невозможность изменения пользователем формул и алгоритмов, по которым происходят вычисления в программном пакете. К «закрытым» следует отнести пакеты, написанные на каком-либо языке программирования, к «открытым» – пакеты, написанные на базе электронных таблиц, где пользователь имеет возможность изменить алгоритм расчета. «Закрытость» пакета может быть как достоинством, так и недостатком в зависимости от целей, которые стоят перед инвестором или реципиентом.
Квалифицированные пользователи могут создавать довольно сложные и разнообразные сценарии реализации проекта, используя гибкие возможности открытой системы. В то же время такие возможности пакета несут в себе угрозу ошибок. Отметим, что в «закрытых» пакетах возможность ошибок часто возникает из-за неправильного понимания пользователем возможностей пакета и экономического смысла проводимых действий (отсутствует возможность проследить, по каким формулам проводится расчет, осуществляется контекстная и смысловая помощь по различным таблицам или показателям).
Программа «Рrоjесt Ехреrt» 6 Рrоfеssiоnаl. Функциональные возможности . Программа построена на современных подходах по расчету и анализу инвестиционных проектов, в основе которых лежат принципы международного стандарта бухгалтерского учета. Расчеты показателей эффективности инвестиций осуществляются на основе имитационной модели денежных потоков.
Программа методически разрабатывалась в приближении к западным стандартам бухгалтерского учета. Особенно отчетливо это видно на стартовом балансе, который представляет собой упрощенную форму западных стандартов. Это сильно затрудняет использование стандартных отечественных форм бухгалтерской отчетности для проведения особенно ретроспективного анализа финансово-хозяйственной деятельности. Фирма выпустила дополнительный модуль (программу) Аudit Ехреrt, который использует в качестве входной информации отечественные формы бухгалтерской отчетности, проводит финансовый анализ и рейтинг предприятий. Однако на выходе этой программы опять видно тот же формат финансовых документов, который принимается в качестве исходной информации основой программой «Рrоjесt Ехреrt» 6 Рrоfеssiоnаl. Однако этот финансовый модуль поставляется за дополнительную плату и поэтому можно отметить в этом случае, что программа «Рrоjесt Ехреrt» 6 Рrоfеssiоnаl не позволяет использовать исходную финансовую информацию в отечественных стандартах и, соответственно, проводить ретроспективный анализ финансово-хозяйственной деятельности на начало инвестиционного проекта.
Что касается описания инвестиционной и операционной деятельности, то тут программа представляет пользователю широчайшие возможности – календарный план, который надо отнести к достоинствам данной программы, программа продаж каждого вида продукции с учетом сезонности, условий поставок и оплаты; программа производства (позволяет подробно описать объем выпускаемой продукции), нормы расхода каждого вида сырья на единицу продукции (позволяют описать приобретение материальных ресурсов, учет затрат на персонал и общие издержки производства).
Очень подробно раскрыта финансовая деятельность, включающая в себя формирование акционерного капитала и привлечение заемных средств, возможность оптимизации подбора размера заемных средств в зависимости от остатка денежных средств на счете. Имеется возможность управления собственным капиталом посредством инвестиционных вложений – размещения временно свободных денежных средств в альтернативные проекты, которое также может быть оптимизировано. Распределение прибыли и налоговые льготы позволяют определить доходность акций и корректно рассчитать налогооблагаемую базу.
Недостатком программы можно считать отсутствие возможности создавать варианты проекта на любой стадии его разработки и проводить сравнительный анализ по всему набору показателей, имеющихся в программе.
Программа отличается большой гибкостью при описании параметров проекта. Горизонт расчета проекта может достигать 100 лет с шагом расчета 1 месяц. Для каждого из 16 000 возможных видов продукции программа позволяет составлять детальный план продаж с учетом различных условий оплаты.
Экономическое окружение включает стандартный набор показателей – курс основной и дополнительной валюты, дифференцированная инфляция по различным видам доходов и затрат, учетные ставки по заемным средствам, налоговое окружение, позволяющее создавать новые налоги с учетом выбранной налогооблагаемой базы.
Аналитическая часть программы представлена подробным перечнем показателей эффективности, который по сравнению с предыдущими версиями дополнен новыми показателями (например, имеются модифицированная норма доходности и длительность), которые могут быть использованы при определенных схемах реализации проекта.
Ставка дисконтирования, как и во всех рассматриваемых программах, задается интегрировано на весь проект. 30 финансовых показателей, рассчитанных на основе рассчитываемых формах баланса и отчета о прибылях и убытках, недостаточно для полной оценки прогнозируемого финансового состояния предприятия. Практически полностью отсутствует анализ операционной деятельности, что затрудняет использование программ для постановки управленческого учета.
К достоинствам анализа можно отнести расчет точки безубыточности по каждому виду продукции.
Оценивая аналитические возможности программы в целом, можно сказать, что они оставляют желать много лучшего.
Несомненным достоинством программы является прекрасный генератор отчетов для формирования результатов по проекту. Стоит выделить четкую структуру бизнес-плана с подробным текстовым описанием всех этапов разработки проекта. Программа позволяет составлять отчет на нескольких иностранных языках. Документы формируются в соответствии с зарубежными требованиями и как отмечалось, несколько упрощены.
Эксплутационные и технические характеристики. Программа работает под Windоws 95, 98, NТ и является самостоятельной программой, не требующей для своей работы запуска вспомогательных приложений. Программа обеспечивает передачу отчетов в МS Wоrd, возможность копирования итоговых таблиц в МS Ехсеl и другие электронные таблицы. В последней версии появилась возможность формирования документов в формате НТМL для публикации отчетов в Интернете. Требования к аппаратному обеспечению достаточно непритязательны.
Интерфейс. Программу отличает тщательно продуманный интерфейс, который сегодня, несомненно, выгодно отличается от всех других программ. Ввод данных осуществляется вручную во всех блоках программ, хотя имеется ряд функций позволяющих автоматизировать ввод данных по периодам. Следует отметить наличие графических способов ввода данных, что делает эту операцию менее утомительной.
Множество модальных окон, в которые вводится информация и отсутствие многооконного режима, затрудняет работу с программой, так как дополнительно требуется пересчет после внесения каждого изменения. Недостатком является отсутствие предупреждения пользователю о некорректно внесенной информации или иной ошибке.
Программа могла бы иметь более привлекательный графический пакет, который не позволяет достаточно наглядно представлять полученные результаты. Однако графическая информация может быть получена по любой строке во всех таблицах программы.
«Закрытость» пакета . Программа относится к классу так называемых закрытых программ и является наиболее типичной для подобных программных продуктов. Практически невозможно проследить алгоритм расчета выходных таблиц и показателей, так как ввод данных осуществляется во множестве вложенных таблиц и окон, многие из которых являются модальными и, естественно, не позволяют одновременно работать с несколькими окнами. Однако надо сказать, что к программе прилагается подробное руководство пользователя, в котором изложена техника работы с программой и описана методика расчета всех показателей.
Программа «инвестор».
Функциональные возможности.
Данная программа отвечает требованиям к разработке компьютерных программ для отечественных предприятий и инвесторов. Она полностью соответствует отечественной системе бухгалтерского учета и налоговому законодательству. В основу расчета основных показателей эффективности инвестиций положена имитационная модель денежных потоков.
Программа позволяет пользователю решать практически весь комплекс задач инвестиционного проектирования. Необходимо отметить наличие в программе модуля ввода исходной финансовой информации, который поддерживает все формы отчетности, соответствующие отечественному законодательству начиная с 1991 г.; позволяет импортировать данные баланса и отчета из автоматизированных систем бухгалтерского учета или вводить их вручную. Сопоставимость данных достигается путем преобразования их в аналитические формы. Это позволяет при наличии информации провести детальный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на стадии подготовки инвестиционного проекта, постоянно пополняя эту базу.
Планирование инвестиционной деятельности предполагает приобретение основных средств за счет собственных или заемных средств. Кроме этого, возможно задать приобретение оборудования в лизинг.
Для планирования операционной деятельности используется целый набор функций автоматического планирования, что позволяет, используя данные базового периода, достаточно быстро и корректно построить бизнес-план на весь период осуществления проекта. Здесь следует отметить основное отличие в методическом подходе при расчете этого вида деятельности от других программ. В программе «инвестор» для формирования всех результатов от операционной деятельности используются данные только по реализованной продукции, в то время как в «Рrоjесt Ехреrt» и «Альт-Инвест» – данные по произведенной продукции. Это, в первую очередь, относится к тому, что в «Инвестор» производится расчет себестоимости реализованной продукции, в то время как в других программах – себестоимость произведенной продукции. С одной стороны, это облегчает планирование, но с другой – затрудняет анализ эффективности реализации конкретного вида продукции и учет затрат на его производство.
Для описания финансовой деятельности используются все возможности по формированию собственного капитала с учетом погашения дебиторской и кредиторской задолженности, выданных и полученных авансов, расчетов с бюджетом, а также долгосрочных и краткосрочных финансовых инвестиций в альтернативные проекты. Процедура описания привлечения заемных средств позволяет создавать любой график получения и погашения не только основной суммы денежных средств, но и процентов по обслуживанию кредита.
Необходимо также отметить возможность расчета условий заемного или лизингового соглашения не только в основной и дополнительной валютах проекта, но и в любой другой, которая имеется в соответствующем справочнике.
Экономическое окружение представлено стандартным блоком, который позволяет задать прогнозируемый уровень инфляции, ставку рефинансирования, курс основной и дополнительной валют, налоговое окружение и предельные нормы расходов на рекламу, и обучение для корректного расчета налогооблагаемой базы.
Горизонт расчета проекта ограничен 60 годами, причем расчет ведется в соответствии с выбранным масштабом временного периода проекта (месяц, квартал, год).
Программа не имеет гибкого отображения временных периодов проекта, а жестко привязана к выбранному масштабу. Количество видов продукции, вводимых в программу, составляет более 10 000 наименований. Аналитические возможности программы – это ее основное достоинство и отличие от всех программ, рассматриваемых в данном обзоре. Программа отражает основную направленность фирмы по разработке аналитических программ для различных категорий пользователей.
Прежде всего необходимо остановиться на финансовом анализе, который позволяет рассчитать более 80 различных показателей, характеризующих все стороны финансовой деятельности предприятия (ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость, вероятность банкротства и кредитоспособность). Анализ может быть проведен как для периодов, предшествующих началу реализации проекта, так и прогнозных финансовых документов, которые автоматически формируются при расчете бизнес-плана в стандартных формах бухгалтерской отчетности.
Наибольший интерес представляет анализ операционной деятельности, который представлен индексным и факторным анализом. Первый позволяет определить степень доходности или убыточности каждой статьи, участвующей в формировании прибыли по проекту. Второй предназначен для анализа только затратных статей операционной деятельности и позволяет определить, за счет изменения каких параметров (изменения эффективности использования ресурсов, цен на материальные ресурсы и услуги сторонних организаций) произошли положительные или отрицательные изменения по вкладу каждой статьи в общий объем прибыли, полученный в каждом периоде. Это позволяет определить наиболее «узкие» места в программе производства и реализации продукции, а также предложить ряд управленческих решений по деятельности соответствующих подразделений предприятия. Анализ запаса финансовой прочности позволяет определить степень устойчивость проекта к конъюнктуре рынка, однако это можно сделать только по всем видам продукции.
Программа позволяет также оценить степень предпринимательского и финансового риска осуществления инвестиционного проекта (производственный и финансовый рычаг).
Инвестиционный анализ представлен традиционным набором основных показателей эффективности инвестиций и анализом чувствительности, который позволяет определить степень влияния одного из выбранных параметров проекта на любой показатель эффективности.
Следует отметить, что все виды анализа в программе имеют режим автоматического их проведения, который представляет собой последовательную смену графиков с текстовым комментарием к ним. Данные автоматического анализа могут быть использованы как предварительный материал для подготовки отчета по проекту.
Отличительным моментом является наличие в данной программе модуля сравнения, который может быть использован как для отбора наиболее эффективного варианта рассчитанного инвестиционного проекта (в случае предприятия, разрабатывающего проект), так и для различных независимых проектов при формировании инвестиционного портфеля (в случае банка, производящего отбор проектов для финансирования). Сравнительный анализ может быть проведен более чем по 150 показателям, рассчитываемых в программе (инвестиционным, экономическим, финансовым).
Необходимо отметить еще одно отличие данной программы: в комплект поставки входит автономный модуль для сбора первичной информации по проекту (финансовой, инвестиционной и экономической). Это достаточно удобный инструмент для централизованного сбора информации (например, банки могут получать финансовую информацию от своих клиентов не только в традиционной, но и в электронной форме).
Результаты расчетов могут быть представлены в виде информационного меморандума, содержащего основные сведения о предприятии, проекте, и отчета по проекту, который содержит жестко определенный набор таблиц и графиков, отражающих основные результаты проекта. Кроме этого, как уже отмечалось выше, для формирования отчета можно использовать результаты автоматического анализа по всем видам деятельности или произвольный набор любых таблиц и графиков. Форматы основных финансовых документов (баланс и отчет о прибылях и убытках) могут составляться как в соответствии с требованиями отечественного бухгалтерского учета, так и в соответствии с западными стандартами с последующим переводом на английский язык.
Эксплутационные и технические характеристики.
Программа написана на языке программирования Dеlрhi 3 и работает в операционной среде Windоws 95, 98, NТ. Для технического обеспечения предъявляются минимальные требования – 100 Мгц процессор, 16 Мбайт оперативной памяти и 20 Мбайт свободного места на диске. Расчет всех выходных параметров при изменении входных происходит автоматически без дополнительных нажатий клавиш. Программа надежно защищена электронным ключом от несанкционированного использования и копирования.
Интерфейс.
Ввод исходных данных может быть осуществлен автоматически извне (исходная финансовая информация) или достаточно быстро и просто в самой программе, что сводит к минимуму трудоемкость этих операций для пользователя.
Прежде всего необходимо отметить наличие многооконного режима работы с программой, который отсутствует во всех остальных. Это позволяет пользователю на экране монитора видеть одновременно изменение входной и выходной информации, причем одновременно можно работать сразу с несколькими таблицами.
Следует особо отметить наличие в программе «мониторинга ошибок» – системе предупреждения пользователя обо всех ошибках, допущенных им при расчете инвестиционного проекта, причем это не только технические, но алгоритмические и экономические ошибки (например, отсутствие денег на расчетном счете при приобретении материальных ресурсов или продажа несуществующего оборудования).
Программа имеет привлекательный графический пакет, который позволяет достаточно наглядно представлять полученные результаты. Графическая информация может быть получена по любой строке во всех таблицах программы.
«Закрытость» программы.
Как уже отмечалось выше, программа относится к классу «закрытых» программ. Однако наличие многооконного интерфейса делает ее достаточно «прозрачной» для понимания алгоритма расчета, хотя внести изменения в него можно только с помощью разработчиков.
Программа Альт-Инвест 3.0 Функциональные возможности.
Для расчета показателей эффективности инвестиционного проекта используется имитационная модель денежных потоков. Поскольку программа построена с использованием электронных таблиц, она в стандартной поставке предлагает пользователю возможность описания всех видов деятельности по предложенным алгоритмам.
Естественно, программа не располагает возможностями ввода данных по исходному финансовому состоянию предприятия на момент начала проекта из электронных бухгалтерий. Тем не менее она позволяет ввести стартовые исходные данные в агрегированную форму баланса, которая отвечает общим стандартам отечественных форм бухгалтерской отчетности.
В целом надо сказать, что программа позволяет задавать почти все исходные данные не только в качестве постоянных величин или дискретного ряда, но и в качестве переменных или даже сложных функций. Однако достаточная сложность вносимых изменений требует определенной квалификации пользователя.
Описание инвестиционной деятельности по проекту позволяет использовать различные способы приобретения основных средств (покупку и лизинг), а также различные способы начисления амортизации.
Наиболее подробно дано описание операционной деятельности, которая включает в себя производственную программу выпуска продукции, норм расхода материальных ресурсов на единицу продукции, расчет потребности в оборотном капитале, дифференцированный расчет фонда оплаты труда различных категорий персонала предприятия, производственных затрат, длительности технологического цикла, задержки платежей, которые все вместе позволяют достаточно корректно рассчитать производственную себестоимость выпускаемой продукции.
Финансовая деятельность представлена также достаточно подробно. Например, есть возможность составить гибкий график привлечения и погашения заемных средств, возможность вложения свободных денежных средств проекта в альтернативные проекты в виде краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений. Особо следует отметить наличие автоматического расчета оптимального графика привлечения заемных средств, что очень удобно при финансировании типа кредитной линии и является несомненным достоинством программы.
Экономическое окружение представлено также стандартным набором показателей, таких как инфляция, возможность расчета проекта в двух валютах, подробное и гибкое описание налогового окружения. Поскольку программа реализована в среде Мiсrоsоft Ехсеl и обладает большой гибкостью к изменению структуры и настройки, она предлагает пользователю большие возможности по изменению длительности интервалов планирования, т. е. можно задавать масштаб временного периода расчета проекта по неделям и даже по дням, что очень удобно при проведении текущего планирования деятельности предприятия.
Имеется возможность задания любого количество видов продукции, материальных ресурсов и внеоборотных активов. В силу широких возможностей системы в принципе любые начальные и текущие параметры предприятия могут быть корректно описаны. Сама фирма «Альт» в последнее время использует свою программу как основу для подробного описания деятельности конкретных предприятий. Аналитические возможности программы достаточно скромны по количеству, в первую очередь это касается финансовых и экономических показателей.
Показатели эффективности инвестиций представлены в полном объеме. Однако надо сказать, что в силу «открытости» программы пользователь при достаточной квалификации может сам рассчитать практически любые показатели по собственным алгоритмам, так что считать это серьезным недостатком программы нельзя.
Анализ чувствительности предлагает небольшой набор изменяемых параметров проекта. Создание собственного анализа чувствительности, учитывающего влияние достаточно большого количества параметров на все показатели эффективности, может стать достаточно сложной задачей даже для квалифицированного пользователя. Результаты расчетов могут быть представлены в виде неограниченного количества таблиц и графиков, что характерно для среды, в которой написана программа. Формирование отчетных документов по проекту по существу определяется только требованиями к нему и квалификацией эксперта, готовящего материалы.
Эксплутационные и технические характеристики.
Программа «Альт-Инвест» реализована в среде электронных таблиц Мiсrоsоft Ехсеl. Это означает, что для работы с системой необходимо иметь на компьютере Ехсеl, что никак нельзя отнести к недостаткам «Альт-Инвест», поскольку этот тип электронных таблиц распространен практически повсеместно.
Интерфейс.
Говорить об интерфейсе программы в данном случае не приходится, так интерфейс МS Ехсеl хорошо всем знаком. Следует отметить, что программа практически не дает никаких предупреждений об ошибочно введенных данных, если вы сами не пропишите это в алгоритме. Примечания к отдельным строкам таблица о правильности их заполнения могут служить лишь некоторым утешением.
О графических возможностях программы говорит сам факт ее реализации в среде Мiсrоsоft Ехсеl. Неограниченное количество любых дополнительных таблиц и графиков, корректировка выходных форм, не зависящие от разработчика средства оформления, – безусловные достоинства программы.
«Закрытость» программы.
Программа относится к классу «открытых» программ и является, пожалуй, единственным серьезным представителем среди программ данного класса. «Открытая система» характерна тем, что пользователь имеет возможность контролировать процедуру вычислений путем внесения изменений в конкретные расчетные формулы. Поскольку «Альт-Инвест» представляет собой файл Ехсеl-формата, то исходные данные и результаты представляют собой просто набор таблиц. Каждое поле такой таблицы служит либо для ввода исходных данных, либо содержит расчетную формулу, которую пользователь может редактировать. Эта особенность «открытых систем» очень часто вызывает отрицательное отношение к ним. В самом деле, каждое изменение, вносимое пользователем, теоретически может содержать ошибку. Пользователь, совершенно не владеющий языком МS Ехсеl, естественно, формулы редактировать не сможет, а случайные непрофессиональные корректировки могут привести к серьезным нарушениям в работе системы.
Как уже отмечалось, при наличии определенной квалификации возможно внести в программу любые изменения, хотя исправление расчетных алгоритмов представляется сложной и трудоемкой задачей, которая рядовому пользователю может оказаться не под силу. Поэтому в этой ситуации для обнаружения возникших в алгоритмах ошибок необходимо обладать очень большим опытом работы с подобными системами и четко представлять себе методику и логику расчетов. Это в основном доступно специалистам, имеющим достаточные знания в области финансов, экономики и инвестиционного проектирования, что позволяет им избегать ошибок на стадии настройки системы на конкретное предприятие и при проведении расчетов. Для них недостатки этих систем достаточно малы по сравнению с их достоинствами: гибкостью, «прозрачностью», очевидностью алгоритмов и методов расчета. Кроме того, в исходном тексте программы, как правило, встречаются ошибки, допущенные самими разработчиками. В «открытой» системе обнаружение таких ошибок является делом техники, а в «закрытых системах» даже специалист, хорошо знакомый с методиками расчетов, должен искать ошибку, сопоставляя результаты расчетов с начальными условиями.
Можно по-разному относиться к «открытым» системам, но хочется сказать, что практически все разработчики компьютерных программ различного назначения первоначально создают алгоритм своей будущей программы на Ехсеl, а затем проводят тестирование, принимая за эталон созданную модель расчета. То же самое можно сказать и о деятельности консалтинговых фирм, где, как правило, сотрудники используют индивидуальные модели расчета, настраивая их на специфику каждого конкретного предприятия. Однако это требует, как правило, большого времени для занесения исходной информации и коррекции алгоритмов расчета. Поэтому многие пошли по компромиссному пути – основные расчеты проводятся на программах «закрытого» типа, а все нюансы, присущие данному предприятию, корректируются с помощью собственных моделей. Это, как правило, значительно снижает трудоемкость работы без ущерба ее качеству.
Программа Вusinеss Рlаn РL.
Функциональные возможности. Хотелось бы остановиться на том, что программный продукт предназначен для финансового прогнозирования в будущем периоде. Эта программа специально создана для написания бизнес-планов, технико-экономических обоснований и разработки различных направлений финансового прогнозирования «под ключ». Имеется возможность использования программы в сокращенном варианте для предприятий (Вusinеss Рlаn М), относящихся к разряду малого бизнеса.
Методика работы программы строится не на отчетных формах, принятых в бухгалтерии. Основной принцип методики заключается в «бюджетировании» с последующей расшифровкой настоящих прибылей и затрат, полным комплексом пояснений, проведением необходимых анализов и, конечно, построением различных диаграмм и таблиц.
«Техника бюджетирования» – единственная методика, признаваемая всеми странами мира из-за своей универсальности, позволяющей не только рассчитывать промышленные комплексы, но и прогнозировать научные изыскания.
Принцип построения прогноза основан на «формировании бюджета» – это наиболее признанная, универсальная, доступная, применяемая и весомая форма прогноза. При данной форме прогноза можно дать объективную оценку финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия. Универсальность и доступность программы обеспечивает эффективную работу не только профессионалу, но и новичку. Конечно, необходимые элементарные навыки и знания должны присутствовать, при этом достаточно элементарных навыков владения компьютером и любых курсов подготовки бухгалтера. За технической поддержкой всегда можно будет обратиться к специалистам компании-разработчика.
Руководство пользователя написано с подробными пояснениями и экранными вставками. В поставку программного продукта входит общедоступный макет и образец бизнес-плана и ТЭО с подробным описанием и рекомендациями по оформлению документа.
Экономические расчеты имеют больший вес в глазах инвесторов и кредиторов, если они произведены при личном участии руководителя фирмы или человека, собирающегося открыть свое дело. Данная программа значительно облегчает эту задачу.
Программа Вusinеss Рlаn РL предназначена для разработки бизнес-планов и ТЭО на профессиональном уровне, она доступна широкому кругу пользователей, имеющих соответствующие знания и навыки. Внутренние ресурсы программы – полная автоматизация работы, сложные математические расчеты, логическая обработка вводимых данных. Пользователю предлагается вести с программой простейший диалог и вводить конкретные данные его проекта.
Принципы разработки программы – методика создания бизнес-плана, руководство для начинающих пользователей. Программа предназначена для работы в операционной среде Windоws и полностью совместима с Мiсrоsоft Оffiсе 95/97.
Структурно программа делится на две части: текстовую (пояснительную) и финансовую (расчетную). Текстовая часть в свою очередь разделена на две независимые части, дополняющие друг друга. «Макет-руководство» предлагает последовательную методику разработки проекта, содержит пояснения к написанию бизнес-плана, базовые фрагменты текста, комментарии. «План-образец» состоит из отдельных глав реальных бизнес-планов и служит образцом формирования и оформления готового документа.
Программа предоставляет возможность работать на любой из двух частей по вашему выбору. Текстовая часть работает в текстовом процессоре Мiсrоsоft Wоrd и располагает всеми средствами и возможностями этой программы. Работая с текстовой частью, пользователь последовательно формирует главы своего бизнес-плана, выбирая степень подробности раскрытия материала по своему желанию. Особенность программы заключается в том, что она не навязывает пользователю никаких обязательных условий или шаблонов. Программа объясняет, что должно быть сделано, показывает варианты того, как это можно сделать, и предлагает пример того, как это было сделано, оставляя пространство для творческого потенциала. Если времени нет, достаточно внести данные своего проекта в предлагаемый пример и получить готовый результат. Достоинством являются возможности программы по созданию главы «Финансовый план», одной из самых важных глав бизнес-плана, формирование которой полностью автоматизировано, буквально «нажатием одной кнопки» происходит процесс построения таблиц, графиков, диаграмм и пояснительного текста. Имеются удобная «навигация», возможность подготовки отчета в автоматическом режиме с последующим оформлением данных и формированием печатных форм.
Принцип подготовки документа состоит из последовательного заполнения структуры данных (конструктора), данные представлены в виде готовой структуры документа, присутствует механизм быстрого добавления / удаления и редактирования вводимых данных.
Ввод данных упрощен и значительно ускорен за счет последовательного заполнения представленного автоматизированного шаблона.
Эксплутационные и технические характеристики.
Вusinеss Рlаn РL представляет собой программное средство для Windоws\'95, 98, NТ. Система является русскоязычной. Программа не критична к техническим характеристикам персонального компьютера. Единственное требование для работы программы – это наличие установленных Мiсrоsоft Wоrd и Мiсrоsоft Ехсеl.
Интерфейс.
Интерфейс программы является достаточно привлекательным. При разработке данного продукта учтены факторы взаимопонимания между пользователем и программой: заменены все сложно понимаемые фразы, которые по-разному трактуются в литературе.
Весь диалог программы построен на удобных всплывающих панелях меню, а передача данных происходит в Мiсrоsоft Ехсеl и Мiсrоsоft Wоrd для дальнейшего редактирования полученных данных.
«Закрытость» программы.
При работе существует возможность перепрограммирования в зависимости от задач проекта, формулы представлены в «открытом виде». Существует возможность манипулирования и перестройки текстовой части программы.
«Открытость» программы позволяет формировать собственный сценарий подготовки отчетности и дальнейшей печати (если по какой-либо причине пользователя не устраивает предложенный вариант). При более профессиональной подготовке пользователю доступны все средства использования возможностей табличного процессора МS Ехсеl, передачи данных в любые текстовые редакторы, а также построения собственных презентаций и многое другое.
В процессе работы имеется возможность использования различных информационных примечаний, для расширенной информации в программу встроена справочная система.
Подводя итоги обзора наиболее распространенных на отечественном рынке компьютерных программ для расчета и анализа инвестиционных проектов, следует сказать, что все отечественные программы по своим функциональным возможностям и ценовым показателям превосходят зарубежные аналоги.
Выбор конкретной программы должен быть определен пользователем в зависимости от поставленных задач. Так, программу Рrоjесt Ехреrt можно рекомендовать тем, кто работает в основном с западными инвесторами, для которых наиболее привычен тип документов, подготавливаемый данной программой. Программа «Инвестор» может быть рекомендована тем, кто свою деятельность связывает с отечественными инвесторами или предполагает участвовать в инвестиционных конкурсах, проводимых различными государственными структурами. Программу «Альт-Инвест» скорее всего можно рекомендовать консалтинговым фирмам как основу для разработки индивидуальной модели функционирования предприятия, что, правда, может потребовать участия в этом разработчиков программы. Относительно программы Вusinеss Рlаn РL можно сказать, что она является наиболее привлекательной для малого бизнеса благодаря ее доступной цене и наличию функциональных характеристик, не требующих специальных знаний.